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  3. M、N公司均系増值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,増

M、N公司均系増值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,増

tikufree2019-12-17  29
问题 M、N公司均系増值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,増值税税额为13万元,款项尚未收到。因N公司资金周转因难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,N公司分别用一项固定资产和长期股权投资予以抵偿。重组日,N公司固定资产的账面价值为24万元,公允价值为30万元,增值税为3.9万元;长期股权投资账面余额为42.5万元,已计提减值准备2.5万元,当日公允价值为45万元。则重组日,N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为()万元。
选项 A.6B.40.1C.34.1D.42
答案C
解析重组日,N公司应付账款余额为13万元,抵债资产公允价值及增值税销项税额=30+3.9+45=78.9(元),应计入营业外收入的债务重组利得=113-78.9=34.1(万元)。
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