2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装...

甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装...

admin2020-12-24  3
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5（万元）
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15（万元）
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295（万元）
D.(610.2+11.3)×13%=80.795（万元）
答案A
解析(1)的确是包装物“押金”；(2)所包装的产品为“空调”（非酒类产品）；(3)非酒类产品单独核算的包装物押金仅在逾期未退时(11.3万元)作销售处理、计征增值税，收取时（5.65万元）不必处理，排除选项BC；(4)“610.2万元”题目明确交代为含增值税价，而作销售处理的包装物押金均为含增值税价，应作价税分离处理，选项D未进行价税分离处理，错误。
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