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(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年
(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年
Freeti
2019-12-17
33
问题
(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年 10月有关经营情况如下:( 1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格 360万元,缴纳关税 90万元,支付通关、商检费用 2.5万元。( 2)销售小轿车取得含增值税价款 339万元,另收取提车价款 11.3万元。( 3)维修汽车取得含增值税维修费 21.06万元,其中工时费 9.36万元、材料费 11.7万元。已知:越野车适用的消费税税率为 25%,增值税税率为 13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4. 甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A.21.06÷(1+13%)×13%=2.42(万元)B.(21.06-9.36)×13%=1.52(万元)C.(21.06-11.7)×13%=1.22(万元)D.21.06×13%=2.74(万元)
答案
A
解析
维修汽车取得的全部收入均应计算缴纳增值税。
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