首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的某国有工业企业为增值税一般纳税人,利用厂区空地建造写字楼,2017年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元。 ...
位于市区的某国有工业企业为增值税一般纳税人,利用厂区空地建造写字楼,2017年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元。 ...
admin
2020-12-24
52
问题
位于市区的某国有工业企业为增值税一般纳税人,利用厂区空地建造写字楼,2017年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元。
(2)开发期间发生开发成本3500万元,其中装修费用500万元。
(3)开发期间发生管理费用400万元、销售费用300万元、利息费用200万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入9500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
其他相关资料:当地政府规定,房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;该工业企业采取一般计税方法计税,以上收入均含增值税;契税税率为3%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该工业企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
选项
A.1105.00
B.1110.38
C.1229.58
D.1254.59
答案
C
解析
扣除项目合计=2575+1750+432.5+117.72=4875.22(万元) 增值额=[9500-9500÷(1+11%)×11%]-4875.22=3683.34(万元) 增值率=3683.34÷4875.22×100%=75.55%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。 应缴纳的土地增值税=3683.34×40%-4875.22×5%=1229.58(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jKEKKKKQ
相关试题推荐
企业当年发生的下列会计事项中,可产生应纳税暂时性差异的有()。A:预计未决诉讼损失B:年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调
对制造企业而言,属于其他业务收入核算的内容有()。A:出售无形资产的净收益B:出租固定资产取得的收入C:取得的政府补助收入D:用材料进行债务重组实现的收
企业缴纳的下列印花税中,应计入相应资产账面价值的有()。A:企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税B:承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税C:企
已经发生亏损的被投资企业以后年度实现净利润的,投资企业对按照投资比例计算的应享有的份额进行会计处理时,可能涉及的内容有()。A:弥补未确认的投资损失B:弥补
企业计提的资产减值准备,在相应资产的持有期间内符合条件下可以转回的有()。A:持有至到期投资减值准备B:固定资产减值准备C:长期股权投资减值准备D:投资
预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础,需要考虑()。A:与企业所得税收付有关的现金流量B:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来
下列各项业务的会计处理,不会影响企业当期利润表中营业利润的有()。A:无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出B:摊销对外出租无形资产的成本C:出售对外
关于银行存款余额调节表编制方法的说法,正确的有()。A:银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据B:调节前的银行对账单的余额,反
企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。A:尚未批准处理的盘亏固定资产B:委托代销的商品C:债务重组过程中的应收债权D:协议转让中的无形资产
甲企业只产销一种产品。20×9年度产品的销售量为1000件,销售单价为18000元,单位变动成本为12000元,固定成本总额为5000000元。如该企业要...
随机试题
火灾发展阶段一般包括()。 A.火灾发生 B.火灾发生初期 C.火
关于巢式病例对照研究,下列哪种说法是错误的 A、是将队列研究与病例对照研究相结
某生产经营单位因生产规模较小和缺乏相应的安全生产管理人员,委托安全生产中介服务机
A.入上图所示 B.如上图所示 C.如上图所示 D.如上图所示DD本题考查位置类中的旋转,第一幅图形是沿逆时针平移,第二幅图形是顺时针平移,然后进
下列不属于有限责任公司经理职权的是()。
有温经止血,安胎作用的药物是
下列关于检定的表述正确的有()。 A.根据检定的必要程度和我国依法对其管理的
胰岛细胞瘤最好发的部位是 A胰头 B胰体 C胰尾 D异位
.下列各项中,属于企业未分配利润使用用途的是()。 A.用于计提企业的资本公
北京是“博物馆之都”,故宫博物院是世界六大博物馆之一。