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(2018年)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2017年有关经营情
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2017年有关经营情
天天题库
2019-12-17
27
问题
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2017年有关经营情况如下:(1)药品销售收入5000万元,房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入1000万元,接受捐赠收入50万元。(2)缴纳增值税325万元,城市维护建设税和教育费附加32.5万元,房产税56万元,印花税3.9万元。(3)捐赠支出90万元,其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元。(4)符合条件的广告费支出2100万元。(5)全年会计利润总额为480万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予加除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是()万元。
选项
A.35B.90C.57.6D.55
答案
A
解析
( 1)直接向丙大学的捐赠支出,税前不得扣除;( 2)通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠,税前扣除限额 =480× 12%=57.6(万元),实际发生额( 35万元)未超过税前扣除限额, 2017年度税前准予扣除的捐赠支出为 35万元。
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