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南方有限责任公司(以下简称南方公司)属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13
南方有限责任公司(以下简称南方公司)属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13
天天题库
2019-12-17
25
问题
南方有限责任公司(以下简称南方公司)属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事项如下:(1)1日,收到上月暂估入账的原材料专用发票,价款80万元,增值税税额10.4万元,无其他相关费用,同时支付相关款项。该批原材料上月末已经按75万元暂估入账。(2)3日,购入一批物资,用于厂房的建设,价款40万元,增值税税额5.2万元,款项已支付。(3)4日,领用原材料一批用于生产线的建设,成本为5万元,原增值税进项税额为0.65万元。(4)10日,南方公司和北方公司签订协议,接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对南方公司投资,占南方公司注册资本的4%,南方公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张,注明的增值税税额为11.7万元。(5)31日对存货进行盘点,存货盘盈10万元,已报经批准。(6)31日对存货进行减值测试,由于原计提减值的影响因素消失,转回上年计提的存货跌价转备20万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至(4)题。(4)事项(1)至事项(6)对2020年3月利润总额的影响额是( )万元。
选项
A.100B.120C.20D.-10
答案
C
解析
(4)事项(1)至事项(3)均不影响利润;事项(4),视同按照公允价值出售甲材料进行处理,确认其他业务收入90万元、其他业务成本100万元;事项(5),存货盘盈报经批准后冲减管理费用10万元;事项(6),转回存货跌价准备,冲减资产减值损失20万元;则事项(1)至事项(6)对2020年3月利润总额的影响额=90-100+10+20=20(万元)。
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