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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情

shuhaiku2019-12-17  84
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，当月收取含增值税利息收入15万元，发生利息支出1万元。（2）提供餐饮服务取得含增值税收入29.68万元。（3）出租餐饮设备取得含增值税收入23.2万元，出租房屋取得含增值税收入66万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计8万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额6万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。已知：上期期末留抵税额为3万元；有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；金融服务、生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司2019年1月提供贷款服务的销项税额为（　　）万元。
选项 A.0.79B.0.84C.0.85D.0.9
答案C
解析贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，不能扣除利息支出，则甲公司2019年1月提供贷款服务的销项税额=15÷（1+6%）×6%=0.85（万元）。
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