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  3. 五林公司2019年7月5日收到大风厂捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，大风厂开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；五林公司自行...

五林公司2019年7月5日收到大风厂捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，大风厂开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；五林公司自行...

admin2020-12-24  22
问题 五林公司2019年7月5日收到大风厂捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，大风厂开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；五林公司自行向顺丰公司（一般纳税人）支付含税运费0.327万元，并取得增值税专用发票。下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中，正确的有（    ）。
选项 A.五林公司收到该设备可抵扣的进项税为0.27万元
B.五林公司收到该设备的账面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
E.五林公司应在2019年7月5日确认捐赠收入
答案BDE
解析选项A可抵扣的进项税为26.027万元； 运费进项为：0.327÷1.09×0.09=0.027（万元）； 选项B确认（账面）成本为200.3万元（200+0.327÷1.09）； 选项C确认应纳税所得额为226万元（200+26）； 选项D因此应交企业所得税=226×0.25=56.5（万元），不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
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