五林公司2019年7月5日收到大风厂捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备,大风厂开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元;五林公司自行...

admin2020-12-24  21

问题 五林公司2019年7月5日收到大风厂捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备,大风厂开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元;五林公司自行向顺丰公司(一般纳税人)支付含税运费0.327万元,并取得增值税专用发票。下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中,正确的有(    )。

选项 A.五林公司收到该设备可抵扣的进项税为0.27万元
B.五林公司收到该设备的账面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
E.五林公司应在2019年7月5日确认捐赠收入

答案BDE

解析选项A可抵扣的进项税为26.027万元; 运费进项为:0.327÷1.09×0.09=0.027(万元); 选项B确认(账面)成本为200.3万元(200+0.327÷1.09); 选项C确认应纳税所得额为226万元(200+26); 选项D因此应交企业所得税=226×0.25=56.5(万元),不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
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