甲公司的生产经营存在季节性,营业低谷时流动资产为300万元,营业低谷时的易变现率为120%。下列各项说法中,错误的是( )。A、公司采用的是保守型筹资策略 B、

admin2020-12-24  21

问题 甲公司的生产经营存在季节性,营业低谷时流动资产为300万元,营业低谷时的易变现率为120%。下列各项说法中,错误的是( )。

选项 A、公司采用的是保守型筹资策略
B、波动性流动资产全部来源于短期资金
C、营业高峰期易变现小于1
D、营业低谷时,公司有60万元的闲置资金

答案B

解析在营业低谷期的易变现率大于1时比较稳健,说明企业采用的是保守型筹资策略,选项A的说法正确。该种策略下短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需要,另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产,则由长期资金来源支持,选项B的说法错误。高峰时易变现率=[(股东权益+长期债务+经营性流动负债)-长期资产]/(稳定性流动资产+波动性流动资产),由于(股东权益+长期债务+经营性流动负债)-长期资产=(波动性流动资产+稳定性流动资产)-金融性流动负债,而金融性流动负债大于0,所以,[(股东权益+长期债务+经营性流动负债)-长期资产]<(波动性流动资产+稳定性流动资产),即高峰时易变现率小于1,选项C的说法正确。营业低谷时的易变现率=(长期性资金-长期资产)/稳定性流动资产=120%,则长期性资金-长期资产=稳定性流动资产×120%,营业低谷时闲置资金=长期性资金-长期资产-稳定性流动资产=稳定性流动资产×120%-稳定性流动资产=稳定性流动资产×20%=300×20%=60(万元),选项D的说法正确。
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