首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折...
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折...
admin
2020-12-24
45
问题
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等,已确认相关的所得税,A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有( )。
选项
A、A公司应调增“以前年度损益调整”100万元
B、A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元
C、A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元
D、A公司应调增“累计折旧”100万元
答案
BD
解析
本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。 按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为: 借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税负债 12.5 正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为: 借:以前年度损益调整——调整管理费用 100 贷:累计折旧 100 正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为: 借:递延所得税负债 12.5 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5 借:递延所得税资产 12.5 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5 因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。 【该题针对“前期差错更正中所得税的会计处理”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jh8KKKKQ
相关试题推荐
假定某公司的税后利润为500000元,按法律规定,至少要提取50000元的公积金。公司的目标资本结构为长期有息负债∶所有者权益=1:1,该公司第二年投资计...
下列关于股票股利的表述中,不正确的是( )。A、股票股利不会直接增加股东的财富B、股票股利不会导致公司资产的流出或负债的增加C、股票股利不会改变股票价格
我国的两个上市公司A公司(承租方)和B公司签订了一份租赁协议。租赁资产的购置成本为1260万元,税法折旧年限为7年。该项租赁条件是:租金现值为1100万元...
下列各项中属于长期债券优缺点的是( )。A、发行成本高B、可能会分散公司的控制权C、筹资规模大D、具有长期性和稳定性
与其他筹资方式相比,普通股筹资的特点包括( )。A、筹资风险小B、筹资限制较多C、增加公司信誉D、可能会分散公司的控制权
下列选项中属于非公开发行股票优点的是( )。A、股票的变现性强,流通性好B、弹性较大,发行成本低C、有助于提高发行公司的知名度和影响力D、易于足额募
某公司决定发行债券,在20×8年1月1日确定的债券面值为1000元,期限为5年,并参照当时的市场利率确定票面利率为10%,当在1月31日正式发行时,市场利...
下列关于优先股的说法中,不正确的是( )。A、优先股每股票面金额为100元B、优先股的股利支付受法律约束C、优先股股利不可以税前扣除D、支付优先股股
下列关于认股权证用途的说法中,不正确的是( )。A、发行认股权证可以弥补新股发行的稀释损失B、认股权证可以作为奖励发给本公司的管理人员C、认股权证与公司
下列关于可转换债券和认股权证区别的说法中,不正确的是( )。A、认股权证在认购股份时不会给公司带来新的权益资本,可转换债券在转换时会增加新的资本B、可转换债
随机试题
9.是指一个人帮助或打算帮助他人或群体的行为及倾向。
被称为2003年新巴塞尔资本协议“支柱”的内容包括() A资本组成 B风险资
某客户投保了30万元的家庭财产保险,不久家里发生火灾造成直接经济损失30万元,发
人乳头瘤病毒感染实验室诊断最常用的方法是()。 A.细胞培养进行病毒分离 B
患者男,42岁,农民。表现生活懒散,不爱清洁,不愿出门,话少,已经5年余,家庭经
将项目难以控制的风险向保险公司投保,是风险对策中的()措施。
关于治疗慢性肺源性心脏病时应用正性肌力药的说法下列哪项不正确
据《岩土工程勘察规范》(GB50021—2000),当填土底面的天然坡度大于哪个数值时,应验算其稳定性() A.15%B.20% C.25%...
(2010年真题)下列行为中,应当以盗窃罪定罪处罚的是( )。A.甲窃取他人信用卡并使用,数额较大B.乙谎称张三委托其保管的名贵字画被盗,将该字画据为己有
在国外对投资估算的阶段划分中,项目投资机会研究阶段的投资估算精度要求为误差控制在()以内。A.±30%B.±20%C.±10%D.±5%