甲公司应收乙公司货款4000万元(含增值税),因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公

shuhaiku2020-05-20  44

问题 甲公司应收乙公司货款4000万元(含增值税),因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了800万元的坏账准备。2×18年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的200件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件(未计提跌价准备);6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲.乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为16%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是()万元。A、1200B、558C、184D、600

选项

答案C

解析甲公司应确认的债务重组损失=(4000-800)-200×13×(1+16%)=184(万元)。债务重组时,甲公司的账务处理:借:库存商品               2600  应交税费--应交增值税(进项税额)   416  坏账准备                800  营业外支出--债务重组损失       184  贷:应收账款                4000债务重组时,乙公司的账务处理:借:应付账款                4000  贷:主营业务收入              2600    应交税费--应交增值税(销项税额)   416    营业外收入--债务重组利得       984借:主营业务成本              2000  贷:库存商品                2000
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