首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
下列业务中涉及的差异,不需要确认递延所得税资产的有()。 A、甲公司采用非同一
下列业务中涉及的差异,不需要确认递延所得税资产的有()。 A、甲公司采用非同一
tikufree
2020-05-20
85
问题
下列业务中涉及的差异,不需要确认递延所得税资产的有()。A、甲公司采用非同一控制下吸收合并的方式取得乙公司,并确认企业合并商誉500万元;税法规定乙公司可辨认资产、负债的计税基础等于其原账面价值B、乙公司自行研发的一项专利技术,作为管理用无形资产核算,并按照直线法计提摊销,税法规定,研发支出中形成资产成本的,允许其按照150%加计摊销C、丙公司研发一项新产品,并对其进行广告宣传,发生支出5000万元,其中允许当期税前扣除的金额为1530万元D、丁公司当年末形成未弥补亏损500万元,预计未来可能产生应纳税所得额1000万元三、
选项
答案
AB
解析
选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jnZpKKKQ
相关试题推荐
根据我国《公司法》,下列职权中,不属于有限责任公司经理职权的是() A.主持公
某公司2015年8月13日申请实用新型专利,2016年1月5日获得核准,该专利的
某股份有限公司董事会由15名董事组成,根据我国《公司法》,该公司董事会的决议必须
某贸易公司租赁办公场所租期10年,约定第34年末起每年年支付祖金5万元,共支付7
某型号智能手机的业务增长率较低,但市场占有率较高。采用波士顿矩阵法分析,该型号手
某公司推出金金属外壳手机产品替代现有塑料外壳手机产品。这种创新属于()。 A.
M公司从N公司租入数控机床一台,合同约定租期5年M公司租期内每年年未支付给N公司
在大卫?艾克提出的品牌资产的“五星”概念模型中,消费者对于品牌的记忆程度称为()
按照并购双方的业务性质来划分企业并购可分为()。 A.承担债务式并购 B.股
某公司从银行借款100万元借款的年利率为12%每年付息到期一次还本筹资费用率为0
随机试题
10.根据一节课所要完成任务的多少,我们把课分为课和综合课。
保险公司投资连结保险的投资账户与其管理的其他资产或其他投资账户之间( )。
具有抗惊厥作用的中药主要归经是 A大肠经B肺经C肝经
股权投资与一般投资活动相比,()这种资本运作的特殊性,决定了其更注重风险的控制
患者女性,42岁,双前臂、双手背红斑基础上散在粟粒大小丘疹、丘疱疹及点状糜烂面,
社会发展犹如列车前行,需要正能量的驱动,而正能量的积聚需要我们每个人的“微贡献”。这告诉我们( )。A.个人是社会中的个人,个人价值的实现离不开社会提供的条件
治疗丹痧毒炽气营证,应首选A.解肌透痧汤B.凉营清气汤C.沙参麦冬汤D.银翘散E.清胃解毒汤
促进巨噬细胞吞噬是A免疫调理 B免疫抑制 C免疫调节 D建立免疫耐受 E打破免疫耐受
以下关于工程建设项目招标投标活动投诉处理的说法,正确的是()。A:投诉处理决定在作出前,投诉人要求撤回投诉的,有关行政监督部门应准予撤回B:负责受理投诉的行
下列有关培训考核评估制度的说法,错误的是()。A.目的在于检验培训的最终效果B.为培训奖惩制度的确立提供依据C.是规范培训人员行为的重要途径D.抽样选