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甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)建筑材料销售收入 50...
甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)建筑材料销售收入 50...
admin
2020-12-24
16
问题
甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:
( 1)建筑材料销售收入 5000万元,生产设备出租收入 60万元,国债利息收入 1.5万元,存款利息收入 0.8万元,存货盘盈 0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出 2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元,直接向某大学捐赠 1万元,缴纳诉讼费用 1.7万元。
( 3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额 45万元,当年即投入使用。
( 4)全年利润总额为 280万元。
已知:企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)
B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)
C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)
D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(万元)
答案
C
解析
( 1)企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免,即应纳税额 =应纳税所得额× 25%-投资额( 45万元)× 10%;( 2)本题直接用上述规定即可解题,没必要在间接法计算应纳税所得额上耽误时间。
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