2. 金融经济
  3. 共用题干 某上市企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列经济事项（设定该省规定允许按原值一次扣除20%，契税税率5%）：(1)销售货物收入2000...

共用题干 某上市企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列经济事项（设定该省规定允许按原值一次扣除20%，契税税率5%）：(1)销售货物收入2000...

admin2020-12-24  43
问题 共用题干
某上市企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列经济事项（设定该省规定允许按原值一次扣除20%，契税税率5%）：(1)销售货物收入2000000元，其中免税收入30000元。(2)接受某客户的房产投资入股，房产市场价值为100万元。(3)该企业将自有房产与另一企业交换，原值600万元，支付对方差价款200万元。(4)获得政府相关部门批准的土地一块，缴纳土地出让金200万元。
选项 该企业发生的第(4)笔业务需要缴纳的契税为()万元。
A:10
B:1
C:30
D:3
答案A
解析该企业增值税的应纳所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=2000000-30000=1970000（元）。


以房产作为投资或作为股权转让的房产，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。该企业应纳税额=计税依据*税率=100*5%=5（万元）。


房屋交换双方价值相等时免纳契税，但当双方价值存在差异时，由支付差价方缴纳契税。该企业应纳税额=计税依据*税率=200*5%=10（万元）。


该企业缴纳土地出让金应纳税额=计税依据*税率=200*5%=10（万元）。


该企业当月应纳契税合计=5+10+10=25（万元）。
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