M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元，超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25％。假设不存在递...

admin2020-12-24 2

问题 M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元，超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则M公司本年所得税费用为（　）万元。

选项 A、31
B、26.25
C、26
D、30

答案A

解析M公司的应纳税所得额＝120－18＋12＋10＝124（万元）（国债利息收入调减，税收滞纳金调增，超标的业务招待费调增），应交所得税＝124×25％＝31（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

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