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  3. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16％，

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16％，

shuhaiku2019-12-17  64
问题 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司 2018 年 10 月发生如下业务：（1）10 月 3 日，向乙企业赊销 A 产品 100 件，单价为 40 000 元，单位销售成本为 20 000 元。（2）10 月 15 日，向丙企业销售材料一批，价款为 700 000 元，该材料发出成本为 500 000 元。上月已经预收账款 600 000 元。当日丙企业支付剩余货款。（3）10 月 18 日，丁企业要求退回本年 9 月 25 日购买的 40 件 B 产品。该产品销售单价为 40 000 元，单位销售成本为 20 000 元，其销售收入 1 600 000 元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）10 月 20 日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金 300 000 元，款项已收存银行。（5）10 月 31 日，计算本月应交纳的城市维护建设税 36 890 元，其中销售产品应交纳 28 560 元，销售材料应交纳 8 330 元；教育费附加 15 810 元，其中销售产品应交纳 12 240 元，销售材料应交纳 3 570元。要求：根据上述资料，回答下列各题。关于 10 月 18 日发生的经济业务，下列处理正确的是（ ）
选项 A.销售退回应冲减销售当月的收入 B.销售退回应计入 10 月份管理费用C.销售退回不应冲减应交税费 D.销售退回应相应转回营业成本
答案D
解析销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票因此可以抵减应交税费。
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