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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,
shuhaiku
2019-12-17
34
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司 2018 年 10 月发生如下业务:(1)10 月 3 日,向乙企业赊销 A 产品 100 件,单价为 40 000 元,单位销售成本为 20 000 元。(2)10 月 15 日,向丙企业销售材料一批,价款为 700 000 元,该材料发出成本为 500 000 元。上月已经预收账款 600 000 元。当日丙企业支付剩余货款。(3)10 月 18 日,丁企业要求退回本年 9 月 25 日购买的 40 件 B 产品。该产品销售单价为 40 000 元,单位销售成本为 20 000 元,其销售收入 1 600 000 元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。(4)10 月 20 日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金 300 000 元,款项已收存银行。(5)10 月 31 日,计算本月应交纳的城市维护建设税 36 890 元,其中销售产品应交纳 28 560 元,销售材料应交纳 8 330 元;教育费附加 15 810 元,其中销售产品应交纳 12 240 元,销售材料应交纳 3 570元。要求:根据上述资料,回答下列各题。关于 10 月 18 日发生的经济业务,下列处理正确的是( )
选项
A.销售退回应冲减销售当月的收入 B.销售退回应计入 10 月份管理费用C.销售退回不应冲减应交税费 D.销售退回应相应转回营业成本
答案
D
解析
销售退回,应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本,由于开具了红字增值税专用发票因此可以抵减应交税费。
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