首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%,适用的所得税税率为 25%,
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%,适用的所得税税率为 25%,
免费考试题库
2019-12-17
36
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%,适用的所得税税率为 25%,按净利润的 10%计提法定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日,2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,相关资料如下:资料一:2016 年 6 月 30 日,甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件,单位成本为 2.1 万元/件, 市场销售价格为 2 万元/件,估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货 跌价准备。资料二:2016 年 10 月 15 日,甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为 1 个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三:2016 年 12 月 31 日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账 款余额的 10%计提坏账准备。资料四:2017 年 2 月 1 日,因 W 商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给 予 10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调 整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。要求:(1)计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。(2)编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。(3)计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。(4)编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。(5)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。(6)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
选项
答案
解析
(1)W 商品成本=500×2.1=1050(万元);W 商品可变现净值=500×(2-0.05)=975(万元);计提存货跌价准备的金额=1050-975=75(万元)。 借:资产减值损失 75贷:存货跌价准备 75(2)借:应收账款 1053 贷:主营业务收入 900(1.8×500)应交税费——应交增值税(销项税额)153 借:主营业务成本 975存货跌价准备 75贷:库存商品 1050(3)借:资产减值损失 105.3贷:坏账准备 105.3借:递延所得税资产 26.33贷:所得税费用 26.33(4)借:以前年度损益调整——主营业务收入 90 应交税费——应交增值税(销项税额)15.3贷:应收账款 105.3借:应交税费——应交所得税 22.5贷:以前年度损益调整——所得税费用 22.5(5)借:坏账准备 10.53贷:以前年度损益调整——资产减值损失 10.53借:以前年度损益调整——所得税费用 2.63贷:递延所得税资产 2.63(6)以前年度损益调整借方金额=90-22.5-10.53+2.63=59.6(万元)。 借:利润分配——未分配利润 59.6贷:以前年度损益调整 59.6借:盈余公积 5.96贷:利润分配——未分配利润 5.96
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/k7NsKKKQ
相关试题推荐
计算土地增值税时,允许从房地产转让收入中扣除的项目有()。
计算房地产开发企业应纳土地增值税时,可以从收入中据实扣除的是()。
对于需要国家重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
在计算企业所得税应纳税所得额时,可列为免税收入的是()。
根据我国现行规定,土地增值税实行()。
关于公司资本结构的说法,正确的是()。
某公司发行票面额为3000万元的优先股股票,筹资费率为3%,股息年利率为15%
在比较筹资方式、选择筹资方案时,作为项目公司资本结构决策依据的资金成本是()。
某公司发行面值为2000万元的8年期债券,票面利率为12%,发行费用率为4%
某公司发行票面总额为300万元的优先股股票,筹资费费率为5%,年股息率为15%
随机试题
替牙牙合期间上下牙弓的咬合关系发展是 A.中性关系→近中关系 B.远中关系→
当受力钢筋采用机械连接接头或焊接接头时,设置在同一构件内的接头宜相互错开,当设计
营造有利于激发学生创作精神的学习氛围不包括( )。
依据监理合同示范文本规定,下列监理工作中,属于附加监理工作的是()
为强化单位内部管理,提高工作效率,甲公司于2013年初制定的如下管理制度中正确的
引起食物嵌塞的原因,除外()A.牙齿错位或扭转B.修复体在龈缘的位置C.牙齿缺失后长期未修复D.修复体未恢复领面接触点和边缘嵴E.面的过度磨
楹联的特点主要有()A.字数相等,断句一致B.平仄相合,音调和谐C.词性相对,位置相同D.内容相关,上下衔接E.张挂对联自左而右
患者男,24岁。入院前3小时被他人砍伤右桡骨小头部致桡骨小头完全骨折,该患者最可能伤及()。A.桡神经深支B.正中神经C.尺神经D.桡神经和尺神经E.桡
口淡乏味多见于A.肝胆实热B.脾胃湿热C.肝胃蕴热D.食积内停E.脾虚不运
如果中央银行提升准备金率,银行的流动性将()。A.增加B.减少C.不变D.无法确定