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  3. 某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月收购菜籽100吨，每吨收购价

某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月收购菜籽100吨，每吨收购价

shuhaiku2019-12-17  51
问题 某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月收购菜籽100吨，每吨收购价为5000元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购款总计为500000元，当月销售菜籽油20吨，农产品单耗数量为1，当月领用菜籽20吨，该食品油加工企业采用“投入产出法”确定农产品当期的进项税额。
选项
答案
解析可以抵扣的进项税额=当期农产品耗用数量×平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）=20×1×5000×11%/（1+11%）=9909.91（元）。借：原材料—菜籽 500000贷：银行存款 500000生产领用环节（假设生产出来的产品全部对外出售），会计账务处理：借：生产成本 90090.09应交税费—应交增值税（进项税额） 9909.91贷：原材料—菜籽 100000
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