2. 财务会计
  3. 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　）。A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　）。A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基

admin2020-12-24  40
问题 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　）。
选项 A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B. 企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C. 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D. 企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E. 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
答案ACDE
解析选项B的计税基础为200万元。
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