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  3. 甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 5000万元，出售一台设

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 5000万元，出售一台设

tikufree2019-12-17  57
问题 甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
选项 A．甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B．甲公司企业所得税的纳税地点为A市C．甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D．甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
答案ABCD
解析考查企业所得税的征管。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以A对；除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，所以B对。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，所以C对。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。所以D正确。
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