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  3. 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月5日接受非关联方捐赠原材料一

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月5日接受非关联方捐赠原材料一

天天题库2019-12-17  71
问题 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月5日接受非关联方捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税额为17万元。该企业账务处理为：借：原材料                                       100应交税费——应交增值税（进项税额）            17贷：资本公积——其他资本公积                     117要求：分析该企业会计核算是否正确，如果不正确请编制调整分录（按当期差错进行调整）。说明该业务对企业所得税的影响。
选项
答案
解析该企业会计处理不正确。调整分录为：借：资本公积——其他资本公积 117贷：营业外收入 117该业务应增加企业当年应纳税所得额117万元，按规定缴纳企业所得税。
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