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某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月5日接受非关联方捐赠原材料一
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月5日接受非关联方捐赠原材料一
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2019-12-17
33
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月5日接受非关联方捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额为100万元,增值税税额为17万元。该企业账务处理为:借:原材料 100应交税费——应交增值税(进项税额) 17贷:资本公积——其他资本公积 117要求:分析该企业会计核算是否正确,如果不正确请编制调整分录(按当期差错进行调整)。说明该业务对企业所得税的影响。
选项
答案
解析
该企业会计处理不正确。调整分录为:借:资本公积——其他资本公积 117贷:营业外收入 117该业务应增加企业当年应纳税所得额117万元,按规定缴纳企业所得税。
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