2. 财务会计
  3. 某小型微利企业2011年～2017年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、3

某小型微利企业2011年～2017年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、3

题库总管2019-12-17  74
问题 某小型微利企业2011年～2017年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、48万元，则该企业2017年应纳企业所得税（　　）万元。
选项 A.9.6B.7.6C.4.8D.3.8
答案D
解析2011年的亏损100万元，需要用2012年～2016年的盈利来弥补，截至2016年弥补亏损后，2011年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2014年的亏损10万元，可以用2015年～2019年的盈利来弥补。2017年弥补完2014年的亏损10万元后还剩38万元所得，应缴纳企业所得税。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以该企业2017年应纳企业所得税=（48-10）×50%×20%=3.8（万元）。
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