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  3. 甲百货公司为增值税一般纳税人，2018 年实现会计利润 3 500 万元，预缴企

甲百货公司为增值税一般纳税人，2018 年实现会计利润 3 500 万元，预缴企

Freeti2019-12-17  35
问题 甲百货公司为增值税一般纳税人，2018 年实现会计利润 3 500 万元，预缴企业所得税税款 700 万元。甲百货公司 2018 年有关财务资料如下：（1）自有房屋原值 4 500 万元，本年度计提折旧 300 万元。（2）逾期未退还包装物押金 116 万元未结转收入。（3）取得到期国债利息收入 80 万元。（4）直接向某小学捐赠资金 10 万元。已知：增值税税率为 16%；企业所得税税率为 25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为 20年。不考虑净残值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲百货公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的是（ ）。
选项 A.225 万元 B.75 万元 C.300 万元 D.150 万元
答案A
解析因为税法规定房屋折旧年限为 20 年，所以每年可以扣除的折旧是 4 500÷20＝225 万元，每年最多可以扣除 225 万元。
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