2. 财务会计
  3. 2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查，发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼，会计上计入生产成本，企业本...

2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查，发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼，会计上计入生产成本，企业本...

admin2020-12-24  25
问题 2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查，发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼，会计上计入生产成本，企业本期期末在产品的成本为200000元，产成品的成本为300000元，销售产品的成本为100000元，企业按月结转损益，则华发公司应作出的调整分录为（　）。
选项 A、借：在建工程 30000
　　　贷：库存商品 30000
B、借：在建工程 30000
　　　贷：生产成本 30000
C、借：在建工程 30000
　　　贷：生产成本 10000
　　　　　库存商品 15000
　　　　　本年利润 5000
D、借：在建工程       30000
         应交税费——待抵扣进项税额 1920
　　　贷：生产成本   10000
　　　　　库存商品   15000
　　　　　本年利润    5000
　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1920
答案C
解析分摊率＝30000÷（200000＋300000＋100000）＝5％，所以生产成本中应分摊的部分等于200000×5％＝10000（元），产成品中应分摊的部分＝300000×5％＝15000（元），产品销售成本中应分摊的部分＝100000×5％＝5000（元）。 【提示】本题考核账务调整的方法，对于不能直接按审查出的错误数额调整利润情况的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内。 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 【该题针对“不能直接按审查金额调整利润的账务调整方法”知识点进行考核】
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