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财务会计
2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查,发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼,会计上计入生产成本,企业本...
2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查,发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼,会计上计入生产成本,企业本...
admin
2020-12-24
29
问题
2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查,发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼,会计上计入生产成本,企业本期期末在产品的成本为200000元,产成品的成本为300000元,销售产品的成本为100000元,企业按月结转损益,则华发公司应作出的调整分录为( )。
选项
A、借:在建工程 30000
贷:库存商品 30000
B、借:在建工程 30000
贷:生产成本 30000
C、借:在建工程 30000
贷:生产成本 10000
库存商品 15000
本年利润 5000
D、借:在建工程 30000
应交税费——待抵扣进项税额 1920
贷:生产成本 10000
库存商品 15000
本年利润 5000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1920
答案
C
解析
分摊率=30000÷(200000+300000+100000)=5%,所以生产成本中应分摊的部分等于200000×5%=10000(元),产成品中应分摊的部分=300000×5%=15000(元),产品销售成本中应分摊的部分=100000×5%=5000(元)。 【提示】本题考核账务调整的方法,对于不能直接按审查出的错误数额调整利润情况的需经过计算分摊,将错误的数额分别摊入相应的有关账户内。 自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 【该题针对“不能直接按审查金额调整利润的账务调整方法”知识点进行考核】
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