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  3. 某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率16%，2013年7月有关生产经营业务如下

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率16%，2013年7月有关生产经营业务如下

shuhaiku2019-12-17  34
问题 某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率16%，2013年7月有关生产经营业务如下：　　（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失：　　（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；　　（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。　　计算该企业当月可以抵扣的进项税额。
选项
答案
解析　　（1）外购货物可以抵扣的进项税额：24－24×1/4＝18（万元）　　（2）销售货物可以抵扣的进项税额：20－20×300÷（700＋300）＝14（万元）　　（3）当月可以抵扣的进项税额：18＋14＝32（万元）
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