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  3. 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教

Freeti2019-12-17  76
问题 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）（3）根据资料（3），下列各项中正确的是（ ）。
选项 A.乙公司应确认税金及附加的金额为57.24万元B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.65万元C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.59万元D.乙公司应确认税金及附加的金额为31.24万元
答案BCD
解析乙公司应确认的城市维护建设税=（26+27）×5%=2.65（万元），选项B正确；乙公司应确认的教育费附加=（26+27）×3%=1.59（万元），选项C正确；乙公司应确认的税金及附加=27+2.65+1.59=31.24（万元），选项A错误，选项D正确。
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