乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为5%,教

Freeti2019-12-17  24

问题 乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2019年度发生如下经济业务活动:(1)5月3日,对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票,发票金额注明销售价款为500万元,增值税税额为65万元,该批商品成本为280万元,为了尽早收回货款,乙公司给予丙公司现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素),丙公司于5月15日支付货款。(2)6月,销售一批原材料,销售收入为60万元,增值税税额为7.8万元,材料的成本为40万元。(3)7月,乙公司应交纳的增值税为26万元,消费税为27万元。(4)12月,乙公司支付商品展览费和广告费共10万元,发生售后服务网点的职工薪酬15万元,因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元,为扩展市场而发生的业务招待费4万元,汇兑损失3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,不考虑纳税调整事项,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)(3)根据资料(3),下列各项中正确的是( )。

选项 A.乙公司应确认税金及附加的金额为57.24万元B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.65万元C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.59万元D.乙公司应确认税金及附加的金额为31.24万元

答案BCD

解析乙公司应确认的城市维护建设税=(26+27)×5%=2.65(万元),选项B正确;乙公司应确认的教育费附加=(26+27)×3%=1.59(万元),选项C正确;乙公司应确认的税金及附加=27+2.65+1.59=31.24(万元),选项A错误,选项D正确。
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