首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2019年6月发生
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2019年6月发生
shuhaiku
2019-12-17
19
问题
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2019年6月发生如下业务:(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额26万元,运输途中发生合理损耗5%。(2)外购包装箱,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额7.8万元。(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。(7)因包装物逾期未退,没收4月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及4月份销售白酒收取的包装物押金30万元。其他相关资料:白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/500克;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月勾选抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。甲企业2019年6月应缴纳消费税( )万元。
选项
A.183.42B.143.17C.217.17D.217.29
答案
D
解析
业务(3):应纳消费税=[400+20/(1+13%)]×20%+80×2000×0.5/10000+100÷4×20%+20÷4×2000×0.5/10000=97.04(万元);业务(4):每吨啤酒出厂价=[0.28+13/(1+13%)/500]×10000=3030.09(元),适用消费税税率250元/吨,应纳消费税=500×250/10000=12.5(万元);业务(5):应纳消费税=[120×(1+10%)+6×2000×0.5/10000]/(1-20%)×20%+6×2000×0.5/10000=33.75(万元);业务(6):纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,应纳消费税=20×18×20%+20×2000×0.5/10000=74(万元);当月合计应缴纳消费税=97.04+12.5+33.75+74=217.29(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/l23EKKKQ
相关试题推荐
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期工作
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期工作
某企业创建“无烟”企业,提出了在员工中开展戒烟竞赛,邀请专业人士进行戒烟咨询,在
刘先生,33岁,是合资企业的部门负责人,每天工作繁忙且压力大,一日三餐不规律。早
刘先生,33岁,是合资企业的部门负责人,每天工作繁忙且压力大,一日三餐不规律。早
某企业制定员工的健康管理计划,提出通过企业微信公共账号推广员工健身活动,在距离工
某企业制定员工的健康管理计划,提出通过企业微信公共账号推广员工健身活动,在距离工
某企业制定员工的健康管理计划,提出通过企业微信公共账号推广员工健身活动,在距离工
王先生,49岁,大学文化,企业家,工作紧张,经常加班睡眠较少,经常在外聚餐,饮酒
王先生,49岁,大学文化,企业家,工作紧张,经常加班睡眠较少,经常在外聚餐,饮酒
随机试题
某大型施工机械预算价格为5万元,机械耐用总台班为1250台班,检修周期数
适用于一切溃疡或烧伤,腐肉未脱,新肉未生之时的外治首选方足
关于罪数判断,下列哪一选项是正确的?()
上市公司并购重组项目的财务顾问主办人发生变化的,财务顾问应当在()个工作日内向中
人工智能是指由人工制造出来的系统所表现出来的智能。人工智能的核心问题包括推理、知识、规划、学习、交流、感知、移动和操作物体的能力等。下列论述中所描述的各项...
高校科研组织结构是由行政主导的行政权力与学术权力二元结构。
依附于城市道路的各种管线、设施应坚持()建设原则。A、先难后易B、先地下,后地上C、先有压管后无压管D、先大管后小管
共用题干 甲物业服务企业对某住宅小区实施物业管理,几年来,在物业管理实践中,曾做过以下四种工作:A.在项目建设过程中,针对发现的隐蔽工程存在的问题,发出...
管理层次与管理跨度之间的关系为()。A、跨度越小层次越少B、层次减少跨度不变B、跨度越大层次越大D、层次越多跨度越小
平衡记分卡能够帮企业有效地解决一些关键问题,如企业()。A.绩效考评B.员工招聘配置C.员工薪酬D.战略实施E.员工培训开发