首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
admin
2020-12-24
45
问题
共用题干
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下:(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
选项
甲企业从小规模纳税人购进原材料,应作的账务处理为()。
A:借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”130000元
B:借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”170000元
C:借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”30000元
D:借记“原材料”1000000元
答案
D
解析
该笔业务的不合税销售额=800*100/(1+16%)≈68376.07(元);应纳增值税税额=68376.07*16%≈11623.93(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款80000
贷:主营业务收入68376.07
应交税费——应交增值税(销项税额)11623.93
企业将自产、委托加工的产品用于企业基本建设、专设工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售,按同类产品售价计算缴纳增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=800*200/(1+16%)*16%=23247.86(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:在建工程123247.86
贷:库存商品100000
应交税费——应交增值税(销项税额)23247.86
企业收取的包装物使用费属于价外费用,应并入销售额中计算增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=20000/(1+16%)*16%≈2905.98(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款20000
贷:其他业务收入17094.02应交税费——应交增值税(销项税额)2905.98
周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款10000
贷:其他应付款10000
从小规模纳税人购进原材料取得普通发票,不能抵扣进项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:原材料1000000
贷:银行存款1000000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/l8zKKKKQ
相关试题推荐
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 如...
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 该...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
商品流通企业财务管理的主要内容包括()。A.投资管理B.筹资管理C.物流管理D.人力资源管理E.利润分配管理
影响企业薪酬管理的外在环境因素有()。A.地区与行业差异B.地区生活指数C.工作技能D.与薪酬相关的法律规定E.社会经济环境
国际货运代理人的类型包括()。A.报关人型B.销售人型C.居间人型D.代理人型E.当事人型
供应链上游企业往往比下游企业维持更高的库存水平,这种需求放大效应产生的原因主要有()。A.各节点企业的需求预测修正B.节点企业间的空间位置C.各节点企业的最
供应商认证的标准中,作业成本主要包括()。A.仓储成本B.资金成本C.处置成本D.操作成本E.维修成本
战略实施是商品流通企业战略管理中最复杂、最艰巨的工作。战略实施的推进工作包括()。A.制定职能战略B.构建适应的组织结构C.挑选合适的企业高层管理者D.
随机试题
属于羊水过多处理的项目,正确的是 A、一经发现应立即终止妊娠 B、高位破膜
某日晚,群众报警称:某小区住户吕某扬言要引爆家中堆放的液化气罐和汽油桶自杀。公安
会计电算化在()等方面与手工会计核算存在差别。
某办公楼基础尺寸42m×30m,采用箱形基础,基础埋深在室外地面以下8m,基底平
要创作一件艺术作品,包括一篇文学作品,需要一些条件,这就是知识、经验、想象三样东西,把知识和经验组织起来,___就是___。 依次填入横线部分最恰当的一...
某仓库内有一批货物,如果用3辆大卡车,4天可以运完;如果用4辆小卡车,5天可以运完;如果用20辆板车,6天可以运完。现在先用2辆大卡车、3辆小卡车和7辆板...
治疗阴偏衰时,滋阴的同时适当佐用扶阳药,属于A:阴阳并补B:阴中求阳C:阳中求阴D:扶阳抑阴E:滋阴制阳
糖皮质激素的抗中毒性休克作用是A.抑制巨噬细胞中一氧化氮合成酶B.提高中枢神经系统的兴奋性C.抑制巨噬细胞对抗原的吞噬处理D.提高机体对细菌内毒素的耐受力E.抑
采用墩旁托架进行悬臂拼装施工,墩旁托架除承受由钢梁作用的垂直力乘以超载系数1.3外,并考虑由钢梁传来的( )。A.纵向风力B.横向风力C.施工荷载D.移
关于培训与开发效果评估中的结果评估的说法,正确的有()。A.它的评估软指标包括工作满意度、时间与成本等B.它是组织高管层最关心的评估内容C.它的评估硬指标包