2. 财务会计
  3. 乙公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，...

乙公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，...

admin2020-12-24  31
问题 乙公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（　）。
选项 A.借：应交税费——简易计税1922.33
贷：银行存款1922.33
B.借：应交税费——预交增值税1922.33
贷：银行存款1922.33
C.借：应交税费——预交增值税3142.86
贷：银行存款3142.86
D.借：应交税费——简易计税3142.86
贷：银行存款3142.86
答案D
解析一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照规定向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 　　应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%＝66000÷（1＋5%）×5%＝3142.86（元） 　　在不动产所在地预缴增值税，账务处理： 　　借：应交税费——简易计税 3142.86 　　　　贷：银行存款　　　　　　 3142.86 　　“应交税费——简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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