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  3. 1、上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影

1、上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影

shuhaiku2020-05-20  54
问题 1、上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）支付演职人员费用350万元。（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）根据上述资料，回答下列问题：
选项 <1>、该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应确认的销项税为（　）万元。A、6.00B、6.36C、8.12D、15.40
答案A
解析业务（1）提供片头、片尾、片花制作服务属于广播影视服务。增值税销项税＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）
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