首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下: 2015年经
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下: 2015年经
Freeti
2019-12-17
46
问题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:
2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。问题(1):简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。问题(2):判断企业丙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题(3):判断企业乙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题(4):计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。问题(5):计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。问题(6):计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免税额。
选项
答案
解析
1.居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。2.不适用间接抵免优惠政策。甲持有丙的比例=50%×30%=15%,低于20%。3.适用间接抵免优惠政策。甲持有乙的比例为50%,大于20%。4.乙所纳税额属于企业甲负担的税额= [乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(180+12)+乙企业间接负担的税额0]×乙向一家上一层企业分配的股息(红利)404÷本层企业所得税后利润额808=96(万元)5.甲来源于乙的所得=808×50%=404(万元) 来自A国的应纳税所得额=404+96=500(万元) 抵免限额=500×25%=125(万元)6.可抵免境外税额=96+404×10%=136.4(万元) 抵免限额=125万 当年实际可抵免的税额为125万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lLDEKKKQ
相关试题推荐
根据我国2004年《商业银行资本充足率管理办法》的规定,资本严重不足的商业银行是
企业集团财务公司的服务对象仅限企业集团成员,不允许从集团外吸收存款。()
我国商业银行的现金资产主要有()。
银行业从业人员在所在机构接受监督时,下列行为中,符合银行业从业人员职业操守相关规
我国《外资银行管理条例》定义的外资银行有()。
根据银监会2011年发布的《商业银行理财产品销售管理办法》,我国商业银行的私人银
根据我国《商业银行资本管理办法(试行)》,某商业银行扣除资本扣减项后的一级资本为
根据我国《商业银行资本管理办法(试行)》,下列表述正确的是()。
根据银监会2012年发布的关于实施《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期安排相关
投资者可以通过在深沪证券交易所各地证券登记机构开设的“证券账户”或“基金账户”进
随机试题
社区卫生服务的阐述正确的是 A.政府领导、社区参与 B.以医院为主体 C.
在理财产品销售过程中,下列行为正确的有()。
国家发展改革委委托评估任务时回避机制的说法中,错误的是()。
八级人身和设备事件由事件发生单位的安监部门或指定专业部门组织调查。
密闭空间是指与外界相对隔离,进出口受限,自然通风不良,足够容纳一人进入并从事非常
2003年1月22日,公安部发布了加强公安机关内部管理的“五条禁令”。禁令规定,
认为若青少年能充分拥有对自我和工作世界的了解,即能增进其职业生涯的正确性的学派是()A.人本主义学派B.行为主义学派C.特质因素学派D.认知主义
三相交流异步电动机可带负载起动,也可空载起动,比较两种情况下,电动机起动电流的大小()。A.有载>空载B.有载C.有载=空载D.不好确定
共用题干 甲公司两年前以出让方式取得一宗住宅用地使用权,该地块南面为乙公司拥有的坐落于护城河旁的一宗仓储用地。甲公司以河景为卖点设计开发了商品住宅楼,并...
资料一 华晨宝马汽车有限公司是宝马集团和华晨中国汽车控股有限公司共同投资成立的合资企业,主要从事BMW品牌汽车的制造、销售和售后服务。 2018年,在...