首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2019年甲企业其他相关财务资料如下: (...
甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2019年甲企业其他相关财务资料如下: (...
admin
2020-12-24
36
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2019年甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)全年借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据",职工教育经费支出20万元。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
1、计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
2、计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
3、计算财务费用应调整的应纳税所得额。
4、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
5、分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
6、计算甲企业2019年度的应纳税所得额。
选项
答案
解析
(1)研究开发费用应调减应纳税所得额=280><75%=210 (万元)。 (2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=8800x15%= 1320 (万元),实际发生额(700+ 140= 840万元)未超过税前扣除限额,无须进行纳税调整。 (3) 财务费用应调整应纳税所得额=700-700+7%x6%= 100 (万元)。 (4)①支付给客户的违约金10万元,准予在税前全额扣除,无须进行纳税调整;②公益性捐赠支出税前扣除限额=845x12%=101.4 (万元),实际发生额(50万元)未超过税前扣除限额,无须进行纳税调整。 (5)①职工福利费税前扣除限额=500x14%=70 (万元),实际发生额(105万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额= 105-70=35 (万元);②工会经费税前扣除限额=500x2%=10 (万元),实际发生额(10 万元)未超过税前扣除限额,无须进行纳税调整;③职工教育经费税前扣除限额=500x8%=40 (万元),实际发生额(20万元)未超过税前扣除限额,无须进行纳税调整。 (6)甲企业2019年度应纳税所得额=845(会计利润) +96 (业务招待费调增额) -210 (研究开发费用调减额) +100(财务费用调增额) +35 (职工福利费调增额) =866 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lM0KKKKQ
相关试题推荐
下列关于信息系统对财务报告产生影响的说法中,不正确的是( )。A.衡量和审查企业资产的财务业绩B.创建.记录.处理和报告各项交易C.持续记录资产.负债及所有
下列关于信息技术系统的说法中,错误的是( )。A.信息技术一般控制环境影响应用控制的运行B.信息技术一般控制通常与全部或部分财务报表认定相关C.编辑检查可以
注册会计师叶华认为以下不属于信息系统一般控制的是( )。A.程序开发和变更B.操作系统安全C.数据备份和灾难恢复D.业务和财务系统间的接口数据传输
下列关于在IT环境下的审计的说法中不正确的是( )。A.当面临不太复杂的IT环境时,注册会计师可采取传统方式进行审计B.在不复杂的IT环境下,注册会计师可以不
下列情况中,一般不会使注册会计师对是否存在重大错报提出质疑的是( )。A.信息技术生成的错误清单中所列示的账簿记录错误B.控制账户与支持主文件之间存在的差异
下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂程度说法中,错误的是( )。A.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量B.信息技术环境复杂,意味着信息系
在审计过程中,注册会计师修改重要性水平的理由不合理的是()。A.约定的审计收费发生变化B.审计过程中情况发生重大变化C.获取新信息D.被审计单位及
下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是()。A.注册会计师根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易.账户余额和披露实施进一步审计程序B.注册会计师
下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中,错误的是()。A.在连续审计中,注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致B.财
在确定财务报表整体的重要性时,通常应先选定一个基准。下列各项中,对基准的选择不恰当的是()。A.对于盈利水平保持稳定的企业,以经常性业务的税前利润作为基
随机试题
超抗原能激活大量T细胞,约占T细胞库的 A.40%~80% B.20%~40
患者,男,58岁。平素健康,近半个月来夜间阵发性哮喘发作,被迫坐位,气短,10分
消防机构对某在建的工程进行检查,有关临时消防车道的检查结果如下,其中不符合现行国
我国银行监管的四个层次包括()。
含六个异戊二烯单元的是
(2014年)甲公司只生产一种产品,产品单价为6元,单位变动成本为4元,产品
个人汽车贷款以所购车辆作抵押的,借款人须在办理完购车手续后,及时到贷款行所在地车
在证券投资中,收益和风险形影相随,收益以风险为代价,风险用收益来补偿。()
糖尿病合并发热、感染者可选用A.格列吡嗪B.格列齐特C.格列喹酮D.胰岛素E.罗格列酮
一般在赔付率与年龄关系不大的条件下多被采用的健康保险费率厘定的基本方法是()。 A.均衡保费法B.阶梯费率法C.统一费率法D.逐年变动费率法