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甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:
甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:
Freeti
2019-12-17
72
问题
甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: (1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。 (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5)预缴企业所得税税款33万元。 (6)全年利润总额为190万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (3)甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。
选项
A.22.8万元 B.24万元 C.27万元 D.25万元
答案
A
解析
扣除限额=190×12%=22.8(万元)<实际公益性捐赠24万元。
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