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某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下: (1)5日,企业自行开发的一项行政管理部门用×非专利技术的研发活动结束,达到预定用途...
某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下: (1)5日,企业自行开发的一项行政管理部门用×非专利技术的研发活动结束,达到预定用途...
admin
2020-12-24
37
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(1)5日,企业自行开发的一项行政管理部门用×非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出180万元,不符合资本化确认条件:开发阶段自本年7月1日开始至12月5日结束,共发生支出300万元,80%符合资本化确认条件。企业预计×非专利技术的受益年限为5年,预计净残值为零,采用直线法进行摊销。
(2)15日,购入一台不需要安装的Y生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项尚未支付。
(3)20日,Y生产设备运达并交付使用。以银行存款支付Y设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为2元,增值税税额为0.18万元。企业预计Y生产设备的预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.根据资料(2)和(3),下列各项中,关于购进Y设备的增值税会计科目处理正确的是( )。
选项
A.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目26万元
B.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目26.18万元
C.借记“固定资产”科目202万元
D.借记“固定资产”科目228.18万元
答案
BC
解析
借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目的金额=26+0.18=26.18(万元),选项A错误,选项B正确;借记“固定资产”科目金额=200+2=202(万元),选项C正确,选项D错误。
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