首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某白酒厂为增值税一般纳税人,2019 年 2 月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为 20 万元,另收取包装物租金 1 万元,包装物押金 2 万元...
某白酒厂为增值税一般纳税人,2019 年 2 月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为 20 万元,另收取包装物租金 1 万元,包装物押金 2 万元...
admin
2020-12-24
24
问题
某白酒厂为增值税一般纳税人,2019 年 2 月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为 20 万元,另收取包装物租金 1 万元,包装物押金 2 万元,没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
选项
A. 3.40
B. 4.05
C. 3.61
D. 3.53
答案
C
解析
包装物租金作为价外费用直接并人销售额征税; 白酒的包装物押金,在收取时就要并人销售额征税,啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物,收取的包装物押金在收取时不计税,逾期或者超过 1 年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+ (1+2) / (1+16%)]×16% =3.61(万元).
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lSMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2010年初的所有者权益总额为1500万元,不存在以前年度未弥补的亏损。2010年度亏损180万元,2011年度亏损120万元,2012年度税前利润...
对于已确认减值损失的可供出售金融资产(指权益工具),在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失事项相关的,应在原已确认的减值损失金额内,按恢复增...
2013年1月20日甲建筑公司与乙公司签订一项总额为1800万元的固定造价合同,承建一幢办公楼,工程于2013年3月开工,预计2014年7月完工,预计工程...
2013年1月1日,甲公司开始建造厂房,工期预计两年,该工程没有专门借款,占用两笔一般借款,一笔是2012年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得...
甲公司2016年计划投资购入一台新设备,有关资料如下: (1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投人使用。预计该设备投产后每年给公司增...
甲公司2016年计划投资购入一台新设备,有关资料如下: (1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投人使用。预计该设备投产后每年给公司增...
下列关于盈亏临界点的表述中,错误的有()。A.盈亏临界点销售量(额)越小,企业经营风险越小B.实际销售量(额)超过盈亏临界点销售量(额)越多,企业留存收益增加
下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的有()。A.融资租入固定资产支付的租金B.租入周转材料支付的押金C.代缴的个人养老保险金D.拨出的用于购买国
随机试题
Mr.Whitetreatedthegirl___________hi
经产妇,产后第一天,诉下腹痛,有低热,出汗,咽部无充血,无恶心呕吐、腹泻,脐下一
名义利率和实际利率的区别可以用下式进行表达()。
FIDIC施工合同条件的基本思路,是建立合同履行过程中以()为核心的项目管理模式
过敏性紫癜的实验室检查中可出现异常的是A.AHTT延长B.CT延长C.PT延长D.TT延长E.BT延长
如果说逻辑源自“先验”,即逻辑超越经验、先于经验而存在,那么到底有无超越具象事物的抽象逻辑存在?如果有,我们又如何推知其存在?不少逻辑学家常以类似“三角形...
治疗畏寒肢冷,腰膝酸痛,小便频数,精神疲乏,并见疮疡不敛者,应首选的药物是A.党参B.黄芪C.鹿茸D.续断E.何首乌
从最根本的意义上来说,文学是一项寻求认同的事业——作者通过写作来寻求理解,寻觅知音,而读者则通过阅读,来发现作者并与他们建立认同,作家通过区分不同的读...
教育不但是一种消费,也是一种投资活动,这是()。A.教育资本理论的观点B.人力资本理论的观点C.社会实践性和能动性的体现D.经济资本理论的观点
聚苯乙烯属于一种热塑性塑料,其主要特点包括()。A.具有较大的刚度和较高的密度B.具有优良的耐蚀性,几乎不吸水C.具有良好的隔热、防振和高频绝缘性能D.