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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况
tikufree
2019-12-17
54
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下:采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3480元,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。销售Y型空调3000台,每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。已知,销售货物增值税税率为16%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
选项
A.支付销售空调运输费用的进项税额550元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.支付新产品设计费的进项税额3000元D.购进原材料的进项税额102000元
答案
ACD
解析
选项B:纳税人的交际应酬消费属于个人消费;购进服务用于个人消费的,不得从销项税额中抵扣进项税额。@##
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