我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万

Freeti2019-12-17 55

问题我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.125B.135C.145D.175

答案B

解析抵免限额=200×25%=50（万元）；甲企业视同在乙国实际缴纳的税额=200×20%=40（万元），需在我国补税=50-40=10（万元）；甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税=500×25%+10=135（万元）。

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