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  3. A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收

A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收

Freeti2019-12-17  23
问题 A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收入3000万元(含税)，缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元(能提供完税凭证)。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为(    )万元。
选项 A.2311.22B.2117.18C.2317.18D.2763.78
答案A
解析销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=3000/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）=29.72（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：2000×（1+5%×2）=2200（万元）；可以扣除的项目金额合计数=2200（扣除项目和加计扣除）+29.72（城建税及附加）+80（契税）+1.5（印花税）=2311.22（万元）。
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