首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事
小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事
题库总管
2019-12-17
51
问题
小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事项如下:(1)“五一劳动节”促销活动,小高公司推出“买一赠″的活动,凡购买一件价值40元的沐浴露就赠送一块价值10元的香皂。在确定企业所得税中收入时,将沐浴露40元和香皂10元分别确认了收入(2)7月发生尚未形成无形资产的新产品的研究开发费用52万元,其中列支设备运行维护费用2万元,该设备既用于研发活动,用于日常生产的常规性检测。(3)9月购进了一台设备供检测使用,取得増值税专用发票注明的金额200万元,税额26万元,小高企业预计该台设备可以使用5年,预计净残值为0。小高公司决定选择一次性税前扣除的税收优恵政策。(4)9月,将公司一块尚未使用的土地使用权向其子公司进行増资,该项土地使用权计税基础为6000万元,公允价值9000万元,评估增值为3000万元。(5)10月向工商部门支付了违规建设的罚款6万元,支付一场诉讼的访讼费2万元(6)11月向其母公司支付了管理费20万元。要求(1)针对业务(1)甲公司税务处理是否正确,请说明理由。(2)针对业务(2),请计算出加计扣除的扣除金额是多少?(3)针对业务(3),折旧费应当如何进行企业所得稅税务处理?(4)针对业务(4),对于评估增值收益如何进行企业所得税税务处理?(5)针对业务(5),罚款和诉讼费是杏能够在企业历得稅税前扣除?(6)向母公司支付的管理费,是否能够在企业所得税税前扣除,请说明理由。
选项
答案
解析
(1)小高公司对于沐浴露和香皂的税务处理不正确。理由:根据企业所得税法规定,对于企业买一赠·等方式销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。小髙应确认毎件沐浴露销售收入=40×40÷(40+10)=32元,确认每块香皂销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。理由:企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。(2)①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照硏究开发费用的75%加计扣除。②专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除,对于既用于研发活动又用于日常生产的常规检测的设备划分不清的,不得实行加计扣除。小高公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许扣除的金额=(52-2)x75%=30(万元)(3)小高公司对于该设备会计上计提的折旧金额=200/5×3/12=10元税法规定,2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期的成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度扣除购进的机器设备的折旧额应调减应纳稅所得额=200-10=190(万元)(4)小高公司以土地使用权对外投资评估增值收益3000万元,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税(5)向工商部门的罚款6万元不得在企业所得税税前扣除,诉讼费2万元可以扣除。(6)小高公司向其母公司支付的管理费10万元,不得在计算应纳税所得额时扣除。理由:企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lgvEKKKQ
相关试题推荐
积极引领舆论,网络空间天朗气清 近日,北京网信办针对有关网站发布违法违规信
监管支持并行,促进互联网健康发展 近几年,我国互联网企业业务收入年均增长率
中国经济的信心来自哪里 “中国经济超预期地稳定。”这是路透社对2019年中
质量革命,助推制造业转型升级 国人对于国外品牌的盲目自信、山寨企业
追梦路上当自强 “我们都在努力奔跑,我们都是追梦人。”2019年,
优化营商环境助力企业发展 习总书记指出,要不断为民营经济营造良好
企业管理不能突破法律与道德边界 [背景链接] 职场之大,无奇不有。前
避免数字环保确保环境质量 【背景链接】 2019年3月3日,全国政
海洋保护 【背景链接】 2019年1月,维护海洋生态环境,“守护海洋
整治药师“挂证”重在持之以恒 【背景链接】 2019年3月15日晚,
随机试题
某铁路营业线为双线,由于铁路提速要求需对某段进行落道,落道高度为70cm。该铁路
下列影响照片密度值的因素中,能增大照片密度的是 A.使用增感屏 B.增加照射
注册会计师运用审计准则规定的目标评价是否获取充分适当的审计证据,如果评价结果认为
某投资者投资100000元场外认购LOF,假设管理人规定的认购费率为1%,则其可
远期合约不包括( )。A.外汇期货合约B.远期外汇合约C.期权合约D.未到交割日和已到交割日但尚未结算的现货合约
甲3月12日在乙公司笔试,3月28日进行面试,4月8日开始上班,5月2日与乙公司建立劳动合同,建立劳动关系时间为()。 A.3月12日B.3月2...
[阅读理解] LawshavebeenwrittentogoverntheuseofAmericanNationalFl...
按照《证券公司风险控制指标计算标准规定》,一般来说,下列证券公司自营业务的指标中,错误的是()。A.自营权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的100%B
经纪作为一种特殊的经济活动,具有区别于其他经济活动的自身特性,主要表现不包括( )。A.活动主体的专业性B.活动地位的中介性C.活动内容的服务性D.活动
最简单的岗位评价方法是()。A:简单排列法B:关键事件法C:分类法D:因素比较法