首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事
小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事
题库总管
2019-12-17
64
问题
小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事项如下:(1)“五一劳动节”促销活动,小高公司推出“买一赠″的活动,凡购买一件价值40元的沐浴露就赠送一块价值10元的香皂。在确定企业所得税中收入时,将沐浴露40元和香皂10元分别确认了收入(2)7月发生尚未形成无形资产的新产品的研究开发费用52万元,其中列支设备运行维护费用2万元,该设备既用于研发活动,用于日常生产的常规性检测。(3)9月购进了一台设备供检测使用,取得増值税专用发票注明的金额200万元,税额26万元,小高企业预计该台设备可以使用5年,预计净残值为0。小高公司决定选择一次性税前扣除的税收优恵政策。(4)9月,将公司一块尚未使用的土地使用权向其子公司进行増资,该项土地使用权计税基础为6000万元,公允价值9000万元,评估增值为3000万元。(5)10月向工商部门支付了违规建设的罚款6万元,支付一场诉讼的访讼费2万元(6)11月向其母公司支付了管理费20万元。要求(1)针对业务(1)甲公司税务处理是否正确,请说明理由。(2)针对业务(2),请计算出加计扣除的扣除金额是多少?(3)针对业务(3),折旧费应当如何进行企业所得稅税务处理?(4)针对业务(4),对于评估增值收益如何进行企业所得税税务处理?(5)针对业务(5),罚款和诉讼费是杏能够在企业历得稅税前扣除?(6)向母公司支付的管理费,是否能够在企业所得税税前扣除,请说明理由。
选项
答案
解析
(1)小高公司对于沐浴露和香皂的税务处理不正确。理由:根据企业所得税法规定,对于企业买一赠·等方式销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。小髙应确认毎件沐浴露销售收入=40×40÷(40+10)=32元,确认每块香皂销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。理由:企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。(2)①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照硏究开发费用的75%加计扣除。②专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除,对于既用于研发活动又用于日常生产的常规检测的设备划分不清的,不得实行加计扣除。小高公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许扣除的金额=(52-2)x75%=30(万元)(3)小高公司对于该设备会计上计提的折旧金额=200/5×3/12=10元税法规定,2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期的成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度扣除购进的机器设备的折旧额应调减应纳稅所得额=200-10=190(万元)(4)小高公司以土地使用权对外投资评估增值收益3000万元,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税(5)向工商部门的罚款6万元不得在企业所得税税前扣除,诉讼费2万元可以扣除。(6)小高公司向其母公司支付的管理费10万元,不得在计算应纳税所得额时扣除。理由:企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lgvEKKKQ
相关试题推荐
积极引领舆论,网络空间天朗气清 近日,北京网信办针对有关网站发布违法违规信
监管支持并行,促进互联网健康发展 近几年,我国互联网企业业务收入年均增长率
中国经济的信心来自哪里 “中国经济超预期地稳定。”这是路透社对2019年中
质量革命,助推制造业转型升级 国人对于国外品牌的盲目自信、山寨企业
追梦路上当自强 “我们都在努力奔跑,我们都是追梦人。”2019年,
优化营商环境助力企业发展 习总书记指出,要不断为民营经济营造良好
企业管理不能突破法律与道德边界 [背景链接] 职场之大,无奇不有。前
避免数字环保确保环境质量 【背景链接】 2019年3月3日,全国政
海洋保护 【背景链接】 2019年1月,维护海洋生态环境,“守护海洋
整治药师“挂证”重在持之以恒 【背景链接】 2019年3月15日晚,
随机试题
(2011年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据保证的表述中,正确的有()
下列表示材料与水有关的性质有()。
关于投标文件对招标文件的响应存在偏差的说法,正确的是()
依据埃里克森的理论,下列说法正确的有() A.中学阶段人们主要面临的危机是自
各种唯心主义派别之间的差异和矛盾,常常有利于唯物主义的发展,这一事实说明( )。A.矛盾一方克服另一方促使事物发展B.矛盾一方的发展可以为另一方的发展提供条
某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,公开发行前的股本是4亿,行业市盈率是25倍,发行前控股股东持股比例为75%,准备发行后降到60%,发行前一年的净利...
关于深交所定期报告的说法正确的有( )A.年度报告期间,公司依法对外公告报告期统计报表的,应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B.董事会审议
我国古代有五行之说,指的是()。A.青、黄、赤、白、黑B.仁、义、礼、智、信C.金、木、水、火、土D.宫、商、角、徵、羽
在正常生理情况下,小儿白细胞变化曲线中淋巴细胞与中性粒细胞两次交叉时间分别是A:1~2天,1~2岁B:2~3天,2~3岁C:6~9天,4~5岁D:7~9天
甲房地产开发公司将一住宅小区工程以施工总承包方式发包给乙建筑公司,建筑公司又将其中场地平整及土方工程分包给丙土方公司,在工程开工前,应当由()按照有关规...