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某企业2020年有关预算资料如下: (1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月...
某企业2020年有关预算资料如下: (1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月...
admin
2020-12-24
29
问题
某企业2020年有关预算资料如下:
(1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中当月收到现金30%,下月收到现金70%。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。
(3)预计该企业4~6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元,每月制造费用中包括折旧费1000元。(4)预计该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。
(5)企业在3月月末有长期借款20000元,年利息率为15%,无短期借款。
(6)预计该企业在现金不足时,向银行申请短期借款(为1000元的整数倍);现金有多余时归还短期借款(为1000元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,短期借款年利率12%。
(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000~7000元,长期借款利息每季度末支付一次,短期借款利息还本时支付,其他资料见现金预算。
要求:根据以上资料,完成该企业4~6月份现金预算的编制工作。
选项
答案
解析
注: (1)采购成本: 3月:50000×60%=30000(元) 4月:60000×60%=36000(元) 5月:70000×60%=42000(元) 6月:80000×60%=48000(元) (2)短期借款利息的计算: 本题要求短期借款利息还本时支付,即归还短期借款按实际使用的时间计息。 提示: 16月份归还短期银行借款2000元:本题规定长期借款利息每季度末支付一次,因此6月份是需要支付长期借款利息的,设6月份归还的借款为X元,6000≤ 9430-(20000×15%×3/12+Xx1%×3)-X≤7000,1631.07(元)≤X≤2601.94(元) 要求归还的借款额“为1000元的整数倍”,因此归还的借款额为2000元。 ②本题规定“借款在期初,还款在期末,短期借款的利息还本时支付”,在5月偿还6000元,占用时间是2个月,因此支付的短期借款利息是6000×1%×2=120(元)。
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