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(2018年)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、
(2018年)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、
tikufree
2019-12-17
39
问题
(2018年)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2019年第三季度有关经营情况如下:( 1)取得含税贷款利息收入 6360万元,支付存款利息 1590万元;取得含税转贷利息收入 530 万元,支付转贷利息 477万元。( 2)本季度销售一批债券,含税卖出价 805.6万元,该批债券含税买入价 795万元,除此之外 无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。( 3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额 9.9万元;对该房屋进行装修,支付装修 费取得增值税专用发票注明税额 11万元。已知:金融服务适用的增值税税率为 6%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.W 分行金融商品买卖业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A.805.6×6%=48.336(万元)B.(805.6+795)÷(1+6%)×6%=90.6(万元)C.805.6÷(1+6%)×6%=45.6(万元)D.(805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(万元)
答案
D
解析
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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