首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题: (1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓...
2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题: (1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓...
admin
2020-12-24
30
问题
2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题:
(1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失。这种损失需要作进项税额转出吗?
(2)存货盘点过程中,发现原材料盘亏1200千克,每千克购入成本为10元(2020年3月购入时取得增值税专用发票,已经抵扣进项税,适用增值税税率13%)。经查属于管理不善造成的,应当如何进行会计和税务处理?
要求:如果您是税务师,请回答上述问题。
选项
答案
解析
(1)不需要作进项税额转出。因为强降雨属于不可抗力的自然灾害,公司已经做好相关措施,所以发生的损失不是管理不善造成的,进项税额可以抵扣。 (2)因管理不善造成的原材料毁损,增值税的进项税额不得抵扣,应将已抵扣的增值税进项税额转出,确认为资产损失。同时,在计算企业所得税时,资产损失13560元应当以专项申报的方式税前扣除。 借:待处理财产损溢 13560 贷:原材料 12000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1560 批准后 借:管理费用 13560 贷:待处理财产损溢 13560
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lurKKKKQ
相关试题推荐
被审计单位采用计算机处理采购业务,订货单、验收单均没有纸质凭证,审计人员准备对付款正确性进行测试,最佳审计程序是()。A.以供应商为抽样总体,抽查付款正确性
共用题干 (一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调...
共用题干 (一)资料2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在调查了...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发...
共用题干 (一)资料2011年3月,某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析...
共用题干 (一)资料2011年3月,某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析...
共用题干 (一)资料2011年3月,某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析...
共用题干 (一)资料2011年3月,某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析...
随机试题
根据压力容器的( ),将其分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类压力容器。 A、容积 B、介质特
下列哪一项不是门控心肌显像的优点 A.一次显像,同时获得灌注与功能信息 B.
申请证券、期货投资咨询从业资格的机构,其高级管理人员中,至少有()名取得证券或
两直角刚杆AC、CB支承如图,在铰C处受力P作用,则A、B两处约束反力与x轴正向
砂仁、豆蔻的共同功效是
对于小型湖泊、水库,当平均水深大于等于10m时,水面下0.5m处和水深(),并距
降糖药罗格列酮属于A.双胍类口服降血糖药B.磺酰脲类口服降血糖药C.噻唑烷二酮类胰岛素增敏剂D.α-葡萄糖苷酶抑制药E.非磺酰脲类胰岛素分泌促进剂
配制预应力混凝土时应优先采用()。A、普通硅酸盐水泥B、矿渣硅酸盐水泥C、火山灰质硅酸盐水泥D、粉煤灰硅酸盐水泥
房地产开发投资者将建成后的房地产用于经营的项目是()A:写字楼B:公寓C:货仓D:商场
导致上大学的机会成本上升的因素是()。 A.高中毕业生的市场工资水平上涨B.大学学费上涨 C.上大学的人数增加D.大学毕业生的市场工资水平上涨