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甲公司2017年度利润总额100万元,当年列入营业外支出科目中有工商罚款10万元
甲公司2017年度利润总额100万元,当年列入营业外支出科目中有工商罚款10万元
Freeti
2019-12-17
46
问题
甲公司2017年度利润总额100万元,当年列入营业外支出科目中有工商罚款10万元,交易性金融资产期末公允价值升值5万元,已计入公允价值变动损益科目中。应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)
选项
答案
解析
甲公司应纳税所得额=100+10-5+8=113(万元)甲公司应纳所得税额=113×25%=28.25(万元)工商罚款为永久性差异。交易性金融资产账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债。应收账款计提坏账准备,应收账款的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。递延所得税资产当期发生额=8×25%=2(万元)。递延所得税负债当期发生额=5×25%=1.25(万元)。会计分录:借:所得税费用 27.5递延所得税资产 2贷:应交税费—应交所得税 28.25递延所得税负债 1.25
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