2. 财务会计
  3. 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲

shuhaiku2019-12-17  5
问题 <P>甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在编制2010年度财务报告时，发现2009年12月入账的一项无形资产未进行摊销。该项无形资产的初始入账价值为24000万元，预计使用寿命为10年，采用直线法进行摊销。假定甲公司对该无形资产的会计处理与税法规定相同；在汇算清缴2009年度所得税时，未扣除该项无形资产的摊销费；该项无形资产的摊销费用具有重要性，不考虑其他因素。</P><P>要求：</P><P>(1)计算甲公司2010年度为该无形资产确认的摊销费用金额。</P><P>(2)编制甲公司与漏记该无形资产摊销相关的会计分录。</P><P>(3)计算甲公司该无形资产在2010年1月1日的计税基础。</P><P>(4)计算甲公司2010年度财务报表相关项目期初数、当期数的调整金额（调增数以“+”表示，调减数以“-”表示），并将结果填列在下列表格中。</P><P></P>
选项
答案
解析<P>(1)计算甲公司2010年度为该无形资产确认的摊销费用。24000/10=2400万元</P><P>(2)编制甲公司与漏记该无形资产摊销相关的会计分录。借：以前年度损益调整200贷：累计摊销200借：应交税费50贷：以前年度损益调整50借：利润分配——未分配利润150贷：以前年度损益调整150借：盈余公积15贷：利润分配——未分配利润15</P><P>(3)计算甲公司该无形资产在2010年1月1日的计税基础。24000-200=23800（万元）</P><P>(4)计算甲公司2010年度财务报表相关项目期初数、当期数的调整金额。</P><P>[img]/upload/tiku/54/4619575_1.jpg[/img]</P>
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