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A公司为一般纳税人,增值税税率为17%。2018年1月,A公司购入原材料一批,含
A公司为一般纳税人,增值税税率为17%。2018年1月,A公司购入原材料一批,含
shuhaiku
2019-12-17
35
问题
A公司为一般纳税人,增值税税率为17%。2018年1月,A公司购入原材料一批,含税价款为405万元,货款未付。此后,由于A公司发生财务困难,无力支付货款,经协商A公司以一台机器设备抵偿债务,该设备账面原价为450万元,已提折旧180万元,公允价值为300万元,销项税额为51万元。该项债务重组影响A公司税前会计利润的金额为( )万元。
选项
A.84B.105C.30D.135
答案
A
解析
影响A公司税前会计利润的金额=债务重组利得(405-300×1.17)+资产处置收益[300-(450-180)]=84(万元)
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