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甲公司适用所得税税率为15%,发生相关业务如下: (1)2017 年1 月1 日,甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款,共计3000 万元,年...
甲公司适用所得税税率为15%,发生相关业务如下: (1)2017 年1 月1 日,甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款,共计3000 万元,年...
admin
2020-12-24
16
问题
甲公司适用所得税税率为15%,发生相关业务如下:
(1)2017 年1 月1 日,甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款,共计3000 万元,年利率为5.9%,评估基准日为2017 年6 月30 日。根据与银行签署的借款合同,该笔借款的本金到期后一次性归还,利息分月计提,按季支付,则甲公司短期借款评估值为3000 万元。假定甲公司与银行签署的借款合同约定本息到期一次性支付。
(2)2013 年1 月1 日,政府为鼓励甲公司继续生产环境保护产品,向其提供一台不需要安装的机器设备。该设备已办好相关手续,公允价值是100 万元,假设该设备使用寿命为10 年,企业所得税税率为15%。评估基准日2017 年6 月30 日甲公司专项应付款账面仍有该笔设备款项100 万元。
(3)因购买储备粮,从2013 年3 月1 日起按规定每季季初收到财政扶持资金120 万元,评估基准日2017 年6 月1 日企业账面该项财政扶持资金共计2040 万元(120×17)。
<1> 、根据上述资料(1),计算甲公司短期借款的评估值。
<2> 、根据上述资料(2),计算甲公司专项应付款的评估值。
<3> 、根据上述资料(3),计算甲公司专项应付款的评估值。
选项
答案
解析
1.甲公司短期借款评估值=3000+3000×5.9%/12×6=3088.5(万元) 2.专项应付款审计后账面值=100/10×5.5=55(万元) 专项应付款评估值=55×15%=8.25(万元) 3.专项应付款评估值=2040×15%=306(万元)
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