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2018 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为 10000 元,并支付不含...
2018 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为 10000 元,并支付不含...
admin
2020-12-24
39
问题
2018 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为 10000 元,并支付不含税运费 3000 元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失 1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
选项
A.1304
B.1200
C.1144
D.1525
答案
B
解析
自 2018 年 5 月 1 日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17%和 11%税率的,税率分别调整为 16%、 10%。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 16%税率货物的农产品,按 12%的扣除率计算进项税额。非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=(10000×12%+3000×10%)×(1-1/5) =1200(元)。
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