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  3. 甲公司是一家机械加工企业，一年按360天计算，有关资料如下： 资料一：该公司现金收支平衡，预计全年现金需要量为400000元，现金与有价证券的转换成本为...

甲公司是一家机械加工企业，一年按360天计算，有关资料如下： 资料一：该公司现金收支平衡，预计全年现金需要量为400000元，现金与有价证券的转换成本为...

admin2020-12-24  24
问题 甲公司是一家机械加工企业，一年按360天计算，有关资料如下：
资料一：该公司现金收支平衡，预计全年现金需要量为400000元，现金与有价证券的转换成本为每次800元，有价证券年利率为10%。
资料二：该公司加工过程中需要使用某零部件，该零部件可以自制也可以外购。若自制的话，单位生产成本为110元，每次生产准备成本为1800元，每日产量为30件。若外购，单价为30元，一次订货成本为1875元。已知该零部件全年共需耗用5400件，企业存货占用资金的资本成本率为10%，单件存货保险费为1元。
要求：
（1）根据资料一：计算最佳现金持有量。
（2）根据资料一：计算最佳现金持有量下的全年现金相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
（3）根据资料一：计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
（4）根据资料二：计算自制的经济生产批量和与经济生产批量的相关总成本。
（5）根据资料二：计算外购的经济订货批量和与经济订货批量的相关总成本。
（6）根据资料二：判断该公司应选择自制还是外购。
选项
答案
解析（1）最佳现金持有量==80000（元） （2）全年现金管理相关总成本==8000（元） 全年现金转换成本=（400000/80000）×800=4000（元） 全年现金持有机会成本=（80000/2）×10%=4000（元） （3）交易次数=400000/80000=5（次） 有价证券交易间隔期=360/5=72（天） （4）单位变动储存成本=110×10%+1=12（元） 每日耗用量=5400/360=15（件） 自制的经济生产批量==1800（件） 与经济生产批量的相关总成本==10800（元） （5）单位变动储存成本=30×10%+1=4（元） 外购的经济订货批量==2250（件） 与经济订货批量的相关总成本==9000（元） （6）自制的总成本=10800+5400×110=604800（元） 外购的总成本=9000+5400×30=171000（元） 外购的总成本低，应选择外购方案。
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