2. 金融经济
  3. 银行不宜委托外审机构从事外部审计业务的情况的是（）。A.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的 B.在形式上和实质上均保持独立性 C

银行不宜委托外审机构从事外部审计业务的情况的是（）。A.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的 B.在形式上和实质上均保持独立性 C

admin2020-12-24  29
问题 银行不宜委托外审机构从事外部审计业务的情况的是（）。
选项 A.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
B.在形式上和实质上均保持独立性
C.与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的
D.存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且已满4年的
E.具有良好的职业声誉、无重大不良记录
答案AC
解析中国银监会要求，银行应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素： （1）在形式和实质上均保持独立性； （2）具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力； （3）拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力； （4）熟悉金融法规、银行业金融机构业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策； （5）具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系； （6）具有良好的职业声誉，无重大不良记录。 外审机构存在以下情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务： 1）专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的； 2）存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的； 3）与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。 考点 外部审计
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