某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专...

admin2020-12-24 38

问题某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额（　）元。

选项 A.3116.50
B.4200
C.11050
D.3350

答案A

解析小规模纳税人进项税不能抵扣，则应纳增值税=107000÷（1＋3%）×3%=3116.50（元）

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